Nos impostos retidos na fonte sobre opções de ações
& raquo; A tributação das opções de ações.
Tributação individual Alberta 2016 Tabela 1 - Alberta (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Tributação individual Colúmbia Britânica 2016 Tabela 1 - Tabela British Columbia (2016) 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Tolerâncias Tributação individual Manitoba 2016 Tabela 1 - Manitoba (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Imposto individual New Brunswick 2016 Tabela 1 - Nova Brunswick (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Imposto individual Terra Nova e Labrador 2016 Tabela 1 - Terra Nova e Labrador (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Tributação individual Nova Escócia 2016 Tabela 1 - Nova Escócia (2016 ) Tabela 2 - Imposto não reembolsável créditos (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Imposto individual Ontário 2016 Tabela 1 - Ontário (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Tabela Taxas Marginais (2016) 4 - Títulos Impostos Imposto Individual Ilha do Príncipe Eduardo 2016 Tabela 1 - Ilha do Príncipe Eduardo (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Tolerantes Tributação individual Saskatchewan 2016 Tabela 1 - Saskatchewan (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas Marginais (2016) Tabela 4 - Margem tributária Tributação societária, CPP e EI 2016 Tabela 1 - Receita empresarial elegível para SBD (2016) Tabela 2 - Rendimentos empresariais não elegíveis para a SBD (2016) Tabela 3 - Rendimento dos investimentos¹ (2016) Tabela 4 - Imposto sobre vendas (2016) Tabela 5 - Créditos tributários para investimentos de longo prazo (ITC) em 2016 ¹ Tabela 6 - Canada Pension Plan (2016) Tabela 8 - Seguro de Emprego (20 16)
A tributação das opções de ações.
Como uma estratégia de incentivo, você pode fornecer a seus funcionários o direito de adquirir ações da sua empresa a um preço fixo por um período limitado. Normalmente, as ações valerão mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exerce a opção.
Por exemplo, você oferece a um de seus principais funcionários a opção de comprar 1.000 ações da empresa por US $ 5 cada. Este é o valor estimado de mercado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço das ações aumenta para US $ 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por US $ 5.000. Uma vez que seu valor atual é de US $ 10.000, ele tem um lucro de US $ 5.000.
Como o benefício é tributado?
As conseqüências do imposto de renda no exercício da opção dependem de a empresa conceder a opção ser uma empresa privada controlada pelo Canadá (CCPC), o período de tempo em que o empregado detém as ações antes de vendê-las e se o funcionário negocia com a empresa. a corporação.
Se a empresa for uma CCPC, não haverá nenhuma consequência de imposto de renda até que o funcionário disponha das ações, desde que o funcionário não esteja relacionado aos acionistas controladores da empresa. Em geral, a diferença entre o FMV das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, US $ 5 por ação em nosso exemplo) será tributada como receita de emprego no ano em que as ações forem vendidas. O empregado pode reivindicar uma dedução do lucro tributável igual a metade desse valor, se determinadas condições forem cumpridas. Metade da diferença entre o preço final de venda e o FMV das ações na data em que a opção foi exercida será informada como ganho de capital tributável ou perda de capital permitida.
Exemplo: Em 2013, sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações na empresa por US $ 10 cada. Em 2015, estima-se que o valor da ação dobrou. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Em 2016, o valor das ações dobrou novamente para US $ 40 por ação, e alguns dos funcionários decidiram vender suas ações. Como a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2016. Supõe-se que as condições para a dedução de 50% sejam cumpridas. O benefício é calculado da seguinte forma:
E se a ação cair em valor?
No exemplo numérico acima, o valor do estoque aumentou entre o momento em que o estoque foi adquirido e o momento em que foi vendido. Mas o que aconteceria se o valor das ações caísse para US $ 10 no momento da venda em 2016? Nesse caso, o funcionário relataria uma inclusão de renda líquida de US $ 5.000 e uma perda de capital de US $ 10.000 (perda de capital permitida de US $ 5.000). Infelizmente, embora a inclusão de renda receba o mesmo tratamento fiscal que um ganho de capital, na verdade não é um ganho de capital. É tributado como receita de emprego. Como resultado, a perda de capital realizada em 2016 não pode ser usada para compensar a inclusão de renda resultante do benefício tributável.
Qualquer pessoa em situação financeira difícil, como resultado dessas regras, deve entrar em contato com o escritório local de Serviços Tributários da CRA para determinar se as modalidades especiais de pagamento podem ser tomadas.
Opções de ações da empresa pública.
As regras são diferentes quando a empresa que concede a opção é uma empresa pública. A regra geral é que o empregado tem que reportar um benefício de emprego tributável no ano em que a opção é exercida. Este benefício é igual ao montante pelo qual o FMV das ações (no momento em que a opção é exercida) excede o preço da opção pago pelas ações. Quando certas condições são satisfeitas, uma dedução igual à metade do benefício tributável é permitida.
Para as opções exercidas antes das 16:00 horas EST em 4 de março de 2010, os funcionários elegíveis de empresas de capital aberto poderiam optar por adiar a tributação sobre o benefício de trabalho tributável resultante (sujeito a um limite anual de vesting de US $ 100.000). No entanto, as opções de empresa pública foram exercidas após as 16:00 horas. EST em 04 de março de 2010 não são mais elegíveis para o diferimento.
Alguns empregados que se beneficiaram da eleição de diferimento de impostos sofreram dificuldades financeiras como resultado de um declínio no valor dos títulos opcionais, a ponto de o valor dos títulos ser menor do que o passivo de imposto diferido sobre o benefício de opção de ações subjacente. Uma eleição especial estava disponível para que a responsabilidade tributária sobre o benefício da opção de ações diferida não excedesse o produto da alienação dos títulos opcionais (dois terços de tais proventos para residentes de Quebec), desde que os títulos fossem alienados após 2010 e antes 2015, e que a eleição foi arquivada até a data de vencimento da sua declaração de imposto de renda para o ano da alienação.
Estados Unidos: Tributação transfronteiriça de opções de ações.
As opções de ações são cada vez mais um componente significativo do pacote de remuneração de executivos internacionais. Existem armadilhas fiscais e oportunidades para empregadores e empregados, particularmente quando mais de uma jurisdição tributária está envolvida. Consequentemente, é importante que os empregadores e funcionários abordem os problemas desde o início. Além das alocações de imposto de renda para pessoas físicas, há outras implicações inesperadas, como a retenção do imposto de trabalho nos EUA, mesmo que o empregador seja uma empresa canadense, e o imposto potencial sobre imóveis para não-residentes. Algumas das principais questões que devem ser consideradas são as seguintes.
QUE TIPO DE OPÇÃO É ISSO?
Um funcionário precisa saber como as opções de ações serão caracterizadas pela legislação tributária dos EUA. Apesar de todas as opções de ações serem presumivelmente planejadas como incentivos, um tipo especial de opção é caracterizado como uma opção de ações de incentivo ("ISO") se atender a determinados requisitos legais. Um indivíduo que recebe tal opção não está sujeito ao imposto sobre a renda de compensação quando a opção é concedida ou exercida. Quando o destinatário vende as ações, o beneficiário será tributado a taxas de ganho de capital de longo prazo sobre o ganho, assumindo uma venda qualificada. Em contrapartida, o recebedor de uma opção de compra de ações não estatutária ("NQSO") é tributado sobre a receita de remuneração no ano em que a opção é exercida. A remuneração tributável é um valor igual à diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado das ações na data do exercício. Depois que um NQSO é exercido e o estoque é adquirido, o estoque é tratado para fins fiscais como um investimento pelo empregado. Se a ação se valorizar após a data do exercício, o empregado poderá vender a ação e pagar o imposto sobre o ganho de capital resultante.
ONDE ESTOU SUJEITA A IMPOSTOS?
Os residentes e cidadãos dos EUA são tributados em sua renda mundial. Os não residentes que possuem NQSOs e se mudam para os Estados Unidos são tributáveis sobre o valor total da renda da opção, se as opções forem exercidas enquanto os residentes dos EUA estiverem. Se um indivíduo que não for cidadão dos EUA for um não residente dos Estados Unidos no momento do exercício de um NQSO, o não-residente estará isento do imposto dos EUA sobre a parcela da renda da opção atribuível a serviços prestados enquanto estiver fisicamente fora do país. Estados. Tal indivíduo pode, no entanto, estar sujeito ao imposto sobre rendimentos dos Estados Unidos atribuível a serviços realizados nos Estados Unidos. A alocação de renda de opções entre fontes dos Estados Unidos e estrangeiras pode ser baseada no número de dias que o indivíduo trabalhou nos Estados Unidos em comparação com o número de dias que o indivíduo trabalhou fora dos Estados Unidos durante o período relevante. É importante para um executivo internacional manter um registro cuidadoso de onde ele está diariamente e se cada dia é um dia de trabalho ou um dia de folga. É também importante que os empregadores cumpram os requisitos fiscais do trabalho dos EUA. Eles se aplicam a empregadores estrangeiros e norte-americanos.
Um indivíduo que está sujeito a impostos em mais de um país ou que se desloca de um país para outro pode enfrentar dupla tributação se as leis tributárias dos países não harmonizarem a tributação de opções. O evento tributável e, portanto, o momento da tributação, pode não ser o mesmo ou créditos fiscais podem não estar disponíveis. Por exemplo, se um cidadão dos EUA que reside e trabalha no país estrangeiro recebe e exerce NQSOs de empresas estrangeiras, os EUA tributam a receita da opção (sujeito à exclusão de receita de ganho estrangeiro). Se o País Estrangeiro não taxar a renda da opção até que o cidadão dos EUA venda a ação quatro anos depois, enquanto ainda residente do País Estrangeiro, haverá um descompasso entre o momento e os valores e os tipos de renda sujeitos a impostos. Os benefícios potenciais de créditos fiscais estrangeiros podem ser perdidos.
O IMPOSTO DE PROPRIEDADE DOS EUA SERÁ APLICADO?
O valor justo de mercado das opções de ações em uma empresa dos EUA está incluído no patrimônio tributável de um falecido. Se o indivíduo for cidadão dos EUA, o valor justo de mercado da propriedade mundial do indivíduo estará sujeito ao imposto sobre a propriedade. Um indivíduo que não seja cidadão dos EUA ou residente nos EUA está sujeito ao imposto predial americano sobre apenas os ativos dos EUA. As opções para adquirir ações em uma empresa dos EUA são consideradas pelo Internal Revenue Service como sendo uma propriedade situs dos EUA sujeita a impostos. Pode haver incompatibilidades de tributação para um indivíduo e sua propriedade como resultado.
Antes de adotar um plano de opção de compra de ações, o empregador deve considerar as implicações fiscais para todos os funcionários. Os planos podem ser projetados para acomodar as necessidades de empresas internacionais e seus executivos internacionais. Indivíduos que recebem opções de ações devem considerar as possíveis implicações fiscais nos EUA e no exterior ao decidir quando exercitar as opções.
O conteúdo deste artigo destina-se a fornecer um guia geral sobre o assunto. Aconselhamento especializado deve ser procurado sobre suas circunstâncias específicas.
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Us imposto retido na fonte sobre opções de ações
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações:
As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda Tributável e Não-tributável, para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ação estatutária ou não estatutária.
Opções estatutárias de ações.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, geralmente você não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a receita da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno.
Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável.
Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525.
IMPOSTOS SOBRE A TRANSFERÊNCIA DE FRONTEIRAS CANADÁ-EUA EM CONEXÃO COM AS OPÇÕES DE EMPREGADOS.
O Canadá e os EUA pagam aos funcionários que recebem benefícios das opções que recebem para adquirir ações de seu empregador ou de uma entidade relacionada. Este artigo enfocará a implicação tributária canadense das opções de ações para funcionários (“ESO”) e como essas regras se aplicam em certas situações entre o Canadá e os EUA.
Como regra geral, os benefícios de opções de ações são tributados de acordo com a seção 7 da Lei do Imposto de Renda (“Lei”). Não há resultados tributários no momento em que o ESO é concedido - em vez disso, os resultados da tributação no momento em que o ESO é exercido. O montante tributável será igual ao excesso do mercado justo do estoque naquele momento sobre o preço de exercício.
Nos casos em que o ESO não estava “no dinheiro” no momento da concessão (ou seja, preço de exercício não inferior ao valor justo de mercado das ações naquele momento), é permitida uma dedução compensatória de 50% desse valor. Assim, apenas 50% são incluídos no lucro tributável [1].
A base de custo das ações para fins de ganhos de capital efetivamente acaba sendo o valor justo de mercado no momento do exercício [2], de modo que o benefício não é tributado uma segunda vez quando as ações são vendidas.
O que acontece, no entanto, se houver um aspecto transfronteiriço Canadá-EUA para a situação? Os comentários a seguir lidam com as situações mais comuns.
Residente canadense que exerce ESOs para ações em empresas dos EUA.
Desde que as opções se refiram ao emprego, seja por uma subsidiária canadense, seja pelo próprio controlador norte-americano, as mesmas regras de tributação canadenses, conforme discutido acima, serão aplicadas.
Além disso, mesmo que o residente canadense fosse não residente quando o ESO fosse concedido, as regras acima ainda se aplicam.
Supondo que o residente canadense não seja cidadão americano, nenhum valor deve ser tributável nos EUA, exceto na medida em que se refira ao emprego nos EUA.
Exercício Residente dos EUA ESO para Ações na Companhia Canadense.
Na medida em que as opções se referem ao emprego no Canadá, as mesmas regras de tributação canadenses discutidas acima serão aplicadas [3].
Deve-se notar que essas regras serão aplicadas mesmo se o residente dos EUA não for mais um funcionário da empresa canadense no momento em que o ESO for exercido [4].
Expatriados Canadenses Exercem o ESO enquanto Residentes nos EUA.
De acordo com a legislação tributária interna do Canadá, um expatriado canadense que exerça um ESO enquanto residente nos EUA pode estar sujeito ao imposto canadense sobre a renda resultante, mesmo que tal receita não se refira ao emprego no Canadá. Esse será o caso, desde que o rendimento se relacione com um período durante o qual o expat residiu no Canadá [5].
Contudo, é discutível que o Tratado impeça o Canadá de tributar essa receita se ela não estiver relacionada ao emprego no Canadá [6].
Relacionado ao emprego no Canadá e nos EUA.
E se houvesse emprego no Canadá e nos EUA para o empregador relevante (ou afiliado) entre o momento em que o ESO foi concedido e quando foi exercido? O Tratado contém uma regra especial de repartição que pode ser aplicada para determinar em que medida o valor tributável relacionado é considerado proveniente de emprego no Canadá ou nos EUA. Esta regra, que se encontra no Artigo 6 do “Anexo B” das Notas Diplomáticas do Protocolo de 2007, estabelece o seguinte:
“Para fins de aplicação do Artigo XV (Rendimento do Emprego) e do Artigo XXIV (Eliminação da Dupla Tributação) da Convenção aos rendimentos de um indivíduo em conexão com o exercício ou outro descarte (incluindo um exercício ou descarte considerado) de uma opção que foi concedido ao indivíduo como funcionário de uma corporação ou fundo mútuo para adquirir ações ou unidades ("títulos") do empregador (que é considerado, para os fins desta Nota, incluir qualquer entidade relacionada) em relação a serviços prestados ou a ser prestado por tal indivíduo, ou em conexão com a eliminação (incluindo uma alienação presumida) de um título adquirido ao abrigo de tal opção, são aplicáveis os seguintes princípios:
a) Sujeito ao disposto no subparágrafo 6 (b) desta Nota, a pessoa será considerada como tendo derivado, em relação ao emprego exercido em um Estado Contratante, a mesma proporção de tal receita que o número de dias no período que começa em o dia em que a opção foi concedida, e que termina no dia em que a opção foi exercida ou alienada, em que o local de trabalho principal do indivíduo para o empregador estava situado naquele Estado Contratante é o número total de dias em o período em que o indivíduo foi empregado pelo empregador; e.
(b) Não obstante o subparágrafo 6 (a) desta Nota, se as autoridades competentes de ambos os Estados Contratantes concordarem que os termos da opção eram tais que a concessão da opção seria adequadamente tratada como transferência de propriedade dos valores mobiliários (por exemplo, porque as opções estavam dentro do dinheiro ou não sujeitas a um período de aquisição substancial), então eles podem concordar em atribuir a renda de acordo. ”
O efeito desta regra é geralmente que o benefício tributável é distribuído com base no período de tempo durante o qual o principal local de trabalho é nos EUA ou Canadá durante o período entre a concessão e o exercício.
[1] Parágrafo 110 (1) (d) da Lei - todas as referências estatutárias subsequentes são à Lei. No entanto, com a recente eleição de um governo liberal, a disponibilidade dessa dedução pode ser limitada.
[2] Paragraph 53 (1) (j)
[3] Parágrafo 115 (1) (a) (i); Artigo XV (1) da Convenção Tributária EUA-Canadá (“o Tratado”)
[4] Subsecção 7 (4)
[5] Alínea 115, alínea a), subalínea 1, alínea i)
[6] O Artigo XV (1) do Tratado parece apenas permitir que o Canadá tribute um residente dos EUA em renda derivada de emprego no Canadá.
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Us imposto retido na fonte sobre opções de ações
A legislação tributária dos EUA exige a retenção de imposto para pessoas não americanas (estrangeiros não residentes) a uma alíquota de 30% sobre pagamentos de dividendos de ações de origem dos EUA, distribuições de ganho de capital de curto prazo e pagamentos substitutos no lugar. Você pode ter direito a uma taxa reduzida de retenção se houver um tratado em vigor entre o seu país de residência fiscal e os EUA, e a IB for capaz de associar o pagamento a um Formulário W-8 válido. Consulte a Publicação 515 do IRS, Retenção de Imposto sobre Estrangeiros Não Residentes e Entidades Estrangeiras, para mais informações.
Circular 230 Aviso: Estas declarações são fornecidas apenas a título informativo, não se destinam a constituir aconselhamento fiscal que possa ser invocado para evitar multas ao abrigo de quaisquer estatutos ou regulamentos federais, estaduais, locais ou outros, e não resolvem quaisquer questões fiscais em seu favor.
Novos impostos retidos na fonte sobre os benefícios das opções de ações.
Se você receber opções de ações do empregado (ESOP) ou unidades de estoque restritas (RSU) no trabalho ou participar do Plano de Compra de Ações do Empregado (ESPP) oferecido pelo seu empregador, você deve estar ciente das novas regras do CRA sobre impostos retidos na fonte. No passado, os empregadores normalmente não retinham impostos no momento em que um empregado recebia ou exercia seus benefícios de opções de ações. Em vez disso, os benefícios das opções de ações foram incluídos nos boletos da T4 e os funcionários pagaram quaisquer impostos devidos no momento em que apresentaram seus impostos.
No Orçamento de 2010, o Governo Federal providenciou alívio para os canadenses que optaram por adiar impostos sobre suas opções de ações apenas para descobrir que deviam impostos sobre lucros fantasmas. Ao mesmo tempo, o governo também revogou a regra que permitia que os benefícios das opções de ações fossem diferidos para o ano da venda. Uma provisão pouco notada no orçamento (ver página 356 do documento do orçamento) também exigia que os empregadores retivessem impostos sobre os benefícios das opções de ações:
O orçamento de 2010 propõe a revogação da eleição de diferimento de impostos e a clarificação dos requisitos de retenção existentes para garantir que um valor relativo ao imposto sobre o valor do benefício de emprego associado à emissão de uma garantia seja necessário para ser remetido ao governo pelo empregador. Esse valor será adicionado às remessas de impostos retidos pelo empregador na fonte em relação a todos os salários e benefícios do funcionário, incluindo outros benefícios em espécie, pelo período que inclui a data na qual o título foi emitido ou vendido. Essas medidas impedirão situações em que um empregado não possa cumprir sua obrigação fiscal como resultado de uma diminuição no valor desses títulos.
O governo forneceu algum tempo para as empresas ajustarem seus sistemas de folha de pagamento para lidar com impostos retidos na fonte sobre os benefícios das ações dos funcionários. Meu entendimento é que, a partir deste ano, os empregadores vão reter os impostos sobre os benefícios das opções de ações. Aqui está um exemplo de como isso funcionaria. Digamos que você esteja entre os 46% maiores de impostos. Se você exercer e vender opções sobre 100 ações de seu empregador, estará sujeito a um imposto retido na fonte sobre o valor de 23 dessas opções (assumindo que 50% do benefício da opção de compra de ações seja tributável).
Este artigo tem 16 comentários.
Falando como alguém que adiou ganhos de benefício de opção de ações, acho que essas mudanças são uma boa ideia. Quanto ao alívio prometido, há agora um formulário RC310 para preencher, mas ainda estou esperando depois de ter enviado em 2 meses atrás. Eu vou deixar você saber se existe algum alívio real.
CC: Eu acho que quando você diz "o valor de 23 dessas opções", você quis dizer 23%. Os empregadores serão obrigados a reter imposto sobre os benefícios de opção de ações líquidos da dedução de opção de 50% (se aplicável), então eu acho que você quer dizer que se alguém paga imposto em 46% e eles têm direito à dedução de opção de 50%, o a retenção líquida é de 23%.
Um grande problema ainda a ser resolvido, tanto quanto eu sei, é que a retenção de impostos em muitos casos será baseada em ganhos de ações em dinheiro não realizados, ainda que retenções de caixa sejam devidas. Então, como o empregador obtém a retenção do imposto do empregado? Eles tiram isso do salário futuro, solicitam fundos pessoais ou exigem a venda de algumas das ações relacionadas?
Eu li algo recentemente que ainda não houve qualquer orientação fornecida pelo CRA, no entanto, eu não tive nenhuma razão para seguir para confirmar tal.
@Blunt Bean Counter:
Eu estou apenas especulando & # 8212; Eu não sei como isso vai realmente funcionar.
Mas eu estou pensando se isso poderia funcionar assim: Suponha que você queira exercer 100 opções com um preço de exercício de $ 1 e o valor de mercado atual é de $ 11. Assim, no exemplo acima, o imposto seria de 23% de US $ 1.000,00 ou US $ 230,00. O custo para comprar as opções seria de US $ 100. Talvez o empregador exija que US $ 330 sejam fornecidos para exercer essas opções? Isso cobriria o preço de exercício e os impostos que seriam devidos.
Mas também deve haver uma maneira de se desfazer de ações para cobrir a conta fiscal.
@Michael: Eu acho que o requisito de retenção é uma boa ideia. Isso evitará que os contribuintes fiquem com uma conta de impostos que eles não possam pagar.
@The Blunt Bean Counter: Veja como funciona no meu empregador:
& # 8211; Os impostos sobre benefícios do ESPP são retidos no próximo cheque de pagamento.
& # 8211; 46% das compras de RSUs são vendidas e os impostos são remetidos para a CRA.
& # 8211; 23% dos benefícios do ESOP exercidos são vendidos e os impostos remetidos ao CRA.
@Returns Reaper: No meu trabalho, aqui está como o seu exemplo funcionaria. O corretor irá exercer e vender por US $ 1.100. $ 100 é devido ao empregador. Dos US $ 1.000 devidos ao funcionário, o corretor é solicitado a reter US $ 230. O restante $ 770 é depositado na conta do funcionário.
Todo mundo que eu conheço que tem opções de ações já estão fazendo salários que estão bem nos seis dígitos ou sete dígitos, então eu não acho que as novas regras fiscais fazem muita diferença para eles em termos de se eles estão indo ou não. para morrer de fome ou algo assim.
Eu gostaria de poder me incluir nessa categoria, mas não tenho essa complicação & # 8230; 🙁
@Phil: as recompensas em ações ainda são comuns em tecnologia. Mesmo peões como eu os recebem 🙂 E posso assegurar-lhe que não estou nem perto dos seis dígitos.
Eu acho que isso é uma droga, pelo menos na minha situação. Minha esposa entrou no ESPP há alguns anos atrás & # 8230; meu pensamento original foi quando recebemos o certificado de ações que eu levaria para um corretor para que eu pudesse vender metade em dezembro e metade em janeiro, dividindo assim o imposto um pouco & # 8230; Bem, ela recebe uma carta de sua empresa dizendo-lhe sobre esta nova lei que exigia que os federais taxassem na fonte de seu cheque de pagamento antes mesmo de qualquer $ $$ ter mudado de mãos e quaisquer transações terem sido feitas. Então ela vai perder US $ 650 por pagamento por 2 meses e meio & # 8230; isso é enorme para uma família média não fazer 6 números. Simplesmente não parece certo .. fale sobre a contagem de galinhas antes que elas sejam incubadas. Mais uma vez não teremos mais dinheiro, apenas um pedaço de papel e os fiscais de sangue vão roubar US $ 650 por pagamento. Quão legal. Ouvi dizer que alguns funcionários estão optando pelo plano agora, para evitar perder tanto do seu salário & # 8230; Eu acho que estes foram projetados para pregar os caras ricos, mas o governo indiferente atinge o rapaz ainda mais difícil # 8230;
obrigado MR sem impostos Harper !! Morde-me!
(Um pouco de ventilação aqui)
7. Uau! Você é definitivamente um mago. Sempre gostei de conhecer os sentimentos e pensamentos dos outros, mas devo dizer que seu artigo é um dos melhores que já li. E sugiro que outros leiam. No mar.
Com relação às Unidades de Ações Restritas (RSU), ainda estou confuso. Recebi RSUs no ano passado e o valor em dinheiro das RSUs apareceu no meu T-4 este ano. Eu sou informado quando estes coletes serão taxados (2/3/4 anos). Isso significa que eu vou pagar imposto sobre eles agora e tenho que pagar novamente quando estes colete?
No momento da aquisição, a quantidade x de RSU é incluída como receita. Eu tenho a opção de vender para cobrir e os impostos foram pagos. Eu não vendi nenhum RSU restante. Notei que os impostos pagos da venda à cobertura não estão incluídos na caixa 22 (dedução do imposto de renda).
Alguém pode me ajudar a respeito de onde (linha ou horário) devo preencher para refletir os impostos já pagos?
Agora é 2013, e agora preciso que as perguntas de Lissa sejam respondidas. Eu também notei que os impostos pagos na minha opção de vender para cobrir NÃO estão incluídos no meu T-4, mas o valor bruto dos RSUs que são investidos são. Isso basicamente significa que eu vou ser taxado duas vezes, se eu não incluir esses impostos em algum lugar. No entanto, não tenho certeza de onde incluí-los. Por favor ajude!
Desculpe, às vezes sinto falta de responder a um comentário.
Eu recomendaria falar com o departamento de folha de pagamento. Se a folha de pagamento estiver vendendo uma parte de RSUs investidas e remetendo impostos retidos na fonte para o CRA, esses impostos devem ser informados em seu T4. Aponte o erro para o seu departamento de folha de pagamento e peça a eles que lhe emitam novos T4s que tenham os valores corretos no Imposto de Renda deduzido do Box 22 do seu T4.
Eu decidi adiar ganhos de opção de empregado quando isso era possível. Eu atualmente possuo ações do meu empregador que resultaram desses exercícios, bem como muitas outras ações do meu empregador adquiridas em dinheiro. Se eu vender algumas dessas ações, como determinar se ou quanto dos ganhos da opção adiada deve ser tributado. Posso tratar os compartilhamentos de opções & # 8220; & # 8221; como as últimas ações que eu vendo?
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Capitalista canadense.
&cópia de; 2018 capitalista canadense. Todos os direitos reservados.
A legislação tributária dos EUA exige a retenção de imposto para pessoas não americanas (estrangeiros não residentes) a uma alíquota de 30% sobre pagamentos de dividendos de ações de origem dos EUA, distribuições de ganho de capital de curto prazo e pagamentos substitutos no lugar. Você pode ter direito a uma taxa reduzida de retenção se houver um tratado em vigor entre o seu país de residência fiscal e os EUA, e a IB for capaz de associar o pagamento a um Formulário W-8 válido. Consulte a Publicação 515 do IRS, Retenção de Imposto sobre Estrangeiros Não Residentes e Entidades Estrangeiras, para mais informações.
Circular 230 Aviso: Estas declarações são fornecidas apenas a título informativo, não se destinam a constituir aconselhamento fiscal que possa ser invocado para evitar multas ao abrigo de quaisquer estatutos ou regulamentos federais, estaduais, locais ou outros, e não resolvem quaisquer questões fiscais em seu favor.
Novos impostos retidos na fonte sobre os benefícios das opções de ações.
Se você receber opções de ações do empregado (ESOP) ou unidades de estoque restritas (RSU) no trabalho ou participar do Plano de Compra de Ações do Empregado (ESPP) oferecido pelo seu empregador, você deve estar ciente das novas regras do CRA sobre impostos retidos na fonte. No passado, os empregadores normalmente não retinham impostos no momento em que um empregado recebia ou exercia seus benefícios de opções de ações. Em vez disso, os benefícios das opções de ações foram incluídos nos boletos da T4 e os funcionários pagaram quaisquer impostos devidos no momento em que apresentaram seus impostos.
No Orçamento de 2010, o Governo Federal providenciou alívio para os canadenses que optaram por adiar impostos sobre suas opções de ações apenas para descobrir que deviam impostos sobre lucros fantasmas. Ao mesmo tempo, o governo também revogou a regra que permitia que os benefícios das opções de ações fossem diferidos para o ano da venda. Uma provisão pouco notada no orçamento (ver página 356 do documento do orçamento) também exigia que os empregadores retivessem impostos sobre os benefícios das opções de ações:
O orçamento de 2010 propõe a revogação da eleição de diferimento de impostos e a clarificação dos requisitos de retenção existentes para garantir que um valor relativo ao imposto sobre o valor do benefício de emprego associado à emissão de uma garantia seja necessário para ser remetido ao governo pelo empregador. Esse valor será adicionado às remessas de impostos retidos pelo empregador na fonte em relação a todos os salários e benefícios do funcionário, incluindo outros benefícios em espécie, pelo período que inclui a data na qual o título foi emitido ou vendido. Essas medidas impedirão situações em que um empregado não possa cumprir sua obrigação fiscal como resultado de uma diminuição no valor desses títulos.
O governo forneceu algum tempo para as empresas ajustarem seus sistemas de folha de pagamento para lidar com impostos retidos na fonte sobre os benefícios das ações dos funcionários. Meu entendimento é que, a partir deste ano, os empregadores vão reter os impostos sobre os benefícios das opções de ações. Aqui está um exemplo de como isso funcionaria. Digamos que você esteja entre os 46% maiores de impostos. Se você exercer e vender opções sobre 100 ações de seu empregador, estará sujeito a um imposto retido na fonte sobre o valor de 23 dessas opções (assumindo que 50% do benefício da opção de compra de ações seja tributável).
Este artigo tem 16 comentários.
Falando como alguém que adiou ganhos de benefício de opção de ações, acho que essas mudanças são uma boa ideia. Quanto ao alívio prometido, há agora um formulário RC310 para preencher, mas ainda estou esperando depois de ter enviado em 2 meses atrás. Eu vou deixar você saber se existe algum alívio real.
CC: Eu acho que quando você diz "o valor de 23 dessas opções", você quis dizer 23%. Os empregadores serão obrigados a reter imposto sobre os benefícios de opção de ações líquidos da dedução de opção de 50% (se aplicável), então eu acho que você quer dizer que se alguém paga imposto em 46% e eles têm direito à dedução de opção de 50%, o a retenção líquida é de 23%.
Um grande problema ainda a ser resolvido, tanto quanto eu sei, é que a retenção de impostos em muitos casos será baseada em ganhos de ações em dinheiro não realizados, ainda que retenções de caixa sejam devidas. Então, como o empregador obtém a retenção do imposto do empregado? Eles tiram isso do salário futuro, solicitam fundos pessoais ou exigem a venda de algumas das ações relacionadas?
Eu li algo recentemente que ainda não houve qualquer orientação fornecida pelo CRA, no entanto, eu não tive nenhuma razão para seguir para confirmar tal.
@Blunt Bean Counter:
Eu estou apenas especulando & # 8212; Eu não sei como isso vai realmente funcionar.
Mas eu estou pensando se isso poderia funcionar assim: Suponha que você queira exercer 100 opções com um preço de exercício de $ 1 e o valor de mercado atual é de $ 11. Assim, no exemplo acima, o imposto seria de 23% de US $ 1.000,00 ou US $ 230,00. O custo para comprar as opções seria de US $ 100. Talvez o empregador exija que US $ 330 sejam fornecidos para exercer essas opções? Isso cobriria o preço de exercício e os impostos que seriam devidos.
Mas também deve haver uma maneira de se desfazer de ações para cobrir a conta fiscal.
@Michael: Eu acho que o requisito de retenção é uma boa ideia. Isso evitará que os contribuintes fiquem com uma conta de impostos que eles não possam pagar.
@The Blunt Bean Counter: Veja como funciona no meu empregador:
& # 8211; Os impostos sobre benefícios do ESPP são retidos no próximo cheque de pagamento.
& # 8211; 46% das compras de RSUs são vendidas e os impostos são remetidos para a CRA.
& # 8211; 23% dos benefícios do ESOP exercidos são vendidos e os impostos remetidos ao CRA.
@Returns Reaper: No meu trabalho, aqui está como o seu exemplo funcionaria. O corretor irá exercer e vender por US $ 1.100. $ 100 é devido ao empregador. Dos US $ 1.000 devidos ao funcionário, o corretor é solicitado a reter US $ 230. O restante $ 770 é depositado na conta do funcionário.
Todo mundo que eu conheço que tem opções de ações já estão fazendo salários que estão bem nos seis dígitos ou sete dígitos, então eu não acho que as novas regras fiscais fazem muita diferença para eles em termos de se eles estão indo ou não. para morrer de fome ou algo assim.
Eu gostaria de poder me incluir nessa categoria, mas não tenho essa complicação & # 8230; 🙁
@Phil: as recompensas em ações ainda são comuns em tecnologia. Mesmo peões como eu os recebem 🙂 E posso assegurar-lhe que não estou nem perto dos seis dígitos.
Eu acho que isso é uma droga, pelo menos na minha situação. Minha esposa entrou no ESPP há alguns anos atrás & # 8230; meu pensamento original foi quando recebemos o certificado de ações que eu levaria para um corretor para que eu pudesse vender metade em dezembro e metade em janeiro, dividindo assim o imposto um pouco & # 8230; Bem, ela recebe uma carta de sua empresa dizendo-lhe sobre esta nova lei que exigia que os federais taxassem na fonte de seu cheque de pagamento antes mesmo de qualquer $ $$ ter mudado de mãos e quaisquer transações terem sido feitas. Então ela vai perder US $ 650 por pagamento por 2 meses e meio & # 8230; isso é enorme para uma família média não fazer 6 números. Simplesmente não parece certo .. fale sobre a contagem de galinhas antes que elas sejam incubadas. Mais uma vez não teremos mais dinheiro, apenas um pedaço de papel e os fiscais de sangue vão roubar US $ 650 por pagamento. Quão legal. Ouvi dizer que alguns funcionários estão optando pelo plano agora, para evitar perder tanto do seu salário & # 8230; Eu acho que estes foram projetados para pregar os caras ricos, mas o governo indiferente atinge o rapaz ainda mais difícil # 8230;
obrigado MR sem impostos Harper !! Morde-me!
(Um pouco de ventilação aqui)
7. Uau! Você é definitivamente um mago. Sempre gostei de conhecer os sentimentos e pensamentos dos outros, mas devo dizer que seu artigo é um dos melhores que já li. E sugiro que outros leiam. No mar.
Com relação às Unidades de Ações Restritas (RSU), ainda estou confuso. Recebi RSUs no ano passado e o valor em dinheiro das RSUs apareceu no meu T-4 este ano. Eu sou informado quando estes coletes serão taxados (2/3/4 anos). Isso significa que eu vou pagar imposto sobre eles agora e tenho que pagar novamente quando estes colete?
No momento da aquisição, a quantidade x de RSU é incluída como receita. Eu tenho a opção de vender para cobrir e os impostos foram pagos. Eu não vendi nenhum RSU restante. Notei que os impostos pagos da venda à cobertura não estão incluídos na caixa 22 (dedução do imposto de renda).
Alguém pode me ajudar a respeito de onde (linha ou horário) devo preencher para refletir os impostos já pagos?
Agora é 2013, e agora preciso que as perguntas de Lissa sejam respondidas. Eu também notei que os impostos pagos na minha opção de vender para cobrir NÃO estão incluídos no meu T-4, mas o valor bruto dos RSUs que são investidos são. Isso basicamente significa que eu vou ser taxado duas vezes, se eu não incluir esses impostos em algum lugar. No entanto, não tenho certeza de onde incluí-los. Por favor ajude!
Desculpe, às vezes sinto falta de responder a um comentário.
Eu recomendaria falar com o departamento de folha de pagamento. Se a folha de pagamento estiver vendendo uma parte de RSUs investidas e remetendo impostos retidos na fonte para o CRA, esses impostos devem ser informados em seu T4. Aponte o erro para o seu departamento de folha de pagamento e peça a eles que lhe emitam novos T4s que tenham os valores corretos no Imposto de Renda deduzido do Box 22 do seu T4.
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